При подготовке к открытию новой фирмы, предприниматель составляет бизнес план и расписывает свои дальнейшие действия. Это касается и выбора системы налогообложения. Если подобрать ее неверно, можно попасть в ситуацию, когда большая часть выручки будет изыматься в пользу государства, а коммерсанта накроет разорение и прекращение деятельности. ИП отличается от других форм хозяйствования правилами и ограничениями. Если для компании выгодно зарегистрироваться под этим определением, то следующим шагом будет выбор СНО.
Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения - это налоговый режим, определенный НК РФ. Он разрешен для использования субъектами малого и среднего бизнеса. Он намного проще и легче основного, дает предпринимательству больше свободы и разрешает вести меньше отчетов. Отчисления высчитываются по-другому.
Выбирают СНО разные юридические лица, в том числе и ООО или акционерные общества, это не специальная форма для ИП. Его особенность в уплате только единого налога, исключая другие – на доходы физлиц, НДС, на прибыль, на имущество или землю. Это выгодно для бизнесмена, так как он освобождается от бесконечной отчетности по всем направлениям. Единственным условием считается – составление бухучета и отправка в ФНС (для ИП не нужно).
Преимущества УСНО
Практикующим бизнесменам выгодно перейти на эту систему по таким причинам:
- Разрешена, как для юридических, так и для физических лиц – ее выбирают ИП и ООО;
- Заменяет множество налогов одним – это снижает налоговое бремя и экономит время и усилия;
- Возможность совмещения с другими СНО (только некоторыми);
- Большой перечень разрешенной деятельности (по кодам ОКВЭД);
- Простота бухучета – в нем можно разобраться самостоятельно и сэкономить на бухгалтере.
Выгода от УСНО видна при правильном и грамотном управлении делами. При наличии ошибок и путаницы в отчетах предпринимателям выставляют штрафы, а за недочет в цифрах – пени и неустойки. Среди недостатков можно еще выделить ограничение по выбору контрагентов. Если партнеры работают по основному режиму и платят НДС, они не могут перечислять деньги по безналу контрагенту, работающему на едином налоге и с простым банковским счетом. Это также исключает ВЭД и бизнеса с большими оборотами. Также исключено наличие филиалов и представительств. Между тем, это отличный вариант для мелкого предпринимательства и частных лиц, ведущих деловую практику по нескольким кодам ОКВЭД.
Регистрация ИП УСН в 2018
Человек при обращении в ИФНС должен составить заявление на регистрирование ИП, заполнить форму Р21001, а также 26.2-1 – для уведомления о решении перехода на упрощенку. Инспекция принимает его вместе с квитанцией про оплату госпошлины (она составляет 800 р) и личными документами.
Автоматически любой ИП получает ОСНО вместе с регистрационными документами. Если принято решение о работе именно на УСНО, то лучше сразу оформить заявление и подать вместе с другими бумагами на рассмотрение ФНС. Если необходимо подумать, на это дается месяц. Дополнить пакет документов следует формой 26.2-1 позже, если вложиться в эти временные рамки. Позже такая возможность будет упущена и придется выплачивать отчисления по общим правилам до конца года.
Переход предприятия на УСН в будущем возможен, если решили, что это выгоднее и не перечит списку требований фискальных органов. Делается это с начала нового года – с 1 января в течение короткого срока. Принимается заявка и получается ответ с разрешением. После документального заверения ФНС сразу переходят на правила упрощенки.
Обращение происходит по месту прописки физлица, юридический адрес для ЧП не нужен. Ограничения в 2018 году установлены для желающих оформиться по месту фактического проживания. Тогда необходимо предоставить свидетельство, госорган это зафиксирует, но на срок, указанный в справке. Иностранцы предоставляют вид на жительство или разрешение на временное проживание, подтверждающие их легальное нахождение. Россияне показывают паспорт.
После подачи документации в ИФНС, понадобится постановка на учет в ПФ, Росстат, страховые фонды. Дается выписка из ЕГРЮЛ. Для получения дополнительных лицензий или допусков СРО, подаются отдельные заявки, которые могут рассматриваться месяцами. Для многих выходом служит покупка готовой фирмы со всеми выписками. Это существенно экономит время, а расходы почти одинаковы.
Когда платятся отчисления при УСН
При упрощенке отчетности меньше по объему, а количеств появлении в ИФНС – 4 раза ежегодно. Выплаты происходят 1 – в начале и 3 раза в течение. Календарь таков:
- Первый рабочий квартал – через 3 месяца от начала функционирования;
- За полугодие;
- За 9 месяцев;
- Годовой.
Все декларации отдаются не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом. Если будут задержки – насчитывается пеня. Поквартальные даты приходятся на апрель, июнь и октябрь, а годовая – на январь. Если деятельность ведется – все точно просчитывается, если нет – сдаются нулевки.
Разновидности УСНО
Упрощенная система может рассчитываться по-разному. При выборе ориентируются на тип и особенности хозяйствования, а также на прибыльность бизнеса. Если производятся выплаты страховых взносов, сумма налога уменьшается. Различают два вида режима:
- «Доходы» - налогом 6% облагается вся выручка. В зависимости от регионального нахождения и специфики работы, сумма вычета по взносам достигает полной суммы налога, то есть налог занижается полностью. Это выбирают предприятия, которым нечем подтвердить расход средств – аренда имущества, репетиторство, консалтинговые услуги. Если расходная часть бухгалтерии сравнима с доходной, то этот способ налогообложения значительно снизит объем перечислений в госбюджет.
- «Доходы минус расходы» - налогом 15% облагается разница между доходами и расходами. Подходит при существенных тратах предприятия, на которые есть документальные подтверждения. Чаще всего этим методом пользуются торговые организации. Главное здесь правильно предоставить основания. Есть риск, что в декларации будут указаны несогласованные расходные статьи. Тогда следует уменьшение объемов расходов и корректировка налога в сторону увеличения.
Права применять упрощенный режим налогообложения лишают, если во время предоставления отчетности были замечены нарушения, или не исполнены требования.
Когда ИП лишают права пользоваться УСНО
Бизнесмен вправе одновременно быть владельцем или участником разных хозяйственных субъектов, но для этого есть правила:
- Нельзя иметь долю в уставном капитале другой фирмы в размере более 25%;
- Годовой доход превышает 120 млн. руб.;
- Открылись новые филиалы одной компании;
- Работа с ценными бумагами, открытие ломбарда, нотариальной или адвокатской конторы, на которые требуются особые разрешения.
Также фискальный орган власти имеет право запретить частнику заниматься расчетами и выплатами по упрощенной форме, если он законным образом не предоставил заявление о переходе на нее и не получил письменного подтверждения.
Когда разрешено совмещение СНО
В некоторых случаях разрешают использовать два режима, но есть исключения. Не запрещено попеременное использование упрощенки и ПСН. Переход на патент в рамках одного предприятия должно быть сезонным. Для введения его в действие необходимо получить разрешение, собрав соответствующие бумаги и отдав на рассмотрение в инспекцию. Патент выдается на один ОКВЭД, на остальные берется облегченная.
Если одно физлицо фигурирует в нескольких юрлицах как владелец, то его рассматривают как разных налогоплательщиков и разрешают пользоваться различными СНО. В рамках одной корпорации разрешается пользоваться упрощенкой вместе с ЕНВД, разделив их на отдельные коды и записывая для каждого бухучет.
Взаимоисключающими правилами обладают УСН и ОСН, их невозможно внедрять одновременно. Это же касается совмещения с ЕСХН для сельского хозяйства. Чтобы разобраться в этих тонкостях, лучше проконсультироваться у профессионалов.
Помощь в регистрации и профессиональные услуги юристов и экономистов
Наша компания предоставляет услуги по регистрированию новых фирм и перерегистрации при покупке существующих. Мы предлагаем помощь и консультации при открытии и оформлении ЧП, а также отвечаем на вопросы по поводу этапов прохождения законного оформления. Предоставляем услуги сопровождения специалистами или составляем нотариальную доверенность на прохождение процедуры и получение документации вместо собственника.
Мы поможем определиться с типом налогообложения для каждого случая и просчитаем выгоду от использования. В дальнейшем (при надобности) также предоставляем своих специалистов для ведения бухгалтерии или составления отчетности.